Формирование бизнесов
Чтобы начать коммерческий бизнес, вам сначала нужно определиться с организационной формой. Форма бизнеса, которую вы выберете, определит, какие формы вам нужно будет подавать и какие налоги платить.
Индивидуальное предпринимательство (Sole Proprietorship)
Индивидуальное предприятие — это некорпоративный бизнес с самыми простыми требованиями к налоговой отчетности. Бизнес не существует отдельно от владельца. Все обязательства бизнеса являются личными обязательствами.
Он подается по федеральной форме 1040, Schedule C. Индивидуальные предприниматели платят налог на самозанятость (SE) со своего чистого дохода, помимо федеральных и государственных налогов.
Индивидуальное предпринимательство легко начать. Просто получите все лицензии, необходимые для вашего бизнеса (например, разрешение на налог с продаж), и зарегистрируйте вымышленное имя (DBA), если вы хотите использовать имя, отличное от вашей фамилии. EIN (идентификационный номер работодателя) не требуется для индивидуальных предпринимателей без сотрудников или подрядчиков. Однако иметь EIN может быть полезно для деловых целей (открытие бизнес-счета, работа с поставщиками и т. д.).
Для всех остальных видов бизнеса, указанных ниже, требуется EIN.
Партнерство (Partnership)
Партнерство — это некорпоративный бизнес с двумя или более деловыми партнерами. Партнерство подает форму 1065 и передает все доходы и убытки своим партнерам по формам Schedule K-1. Партнеры платят налог SE. Партнеры не являются сотрудниками бизнеса и не получают формы W2. Существуют различные типы партнерств. Наиболее распространенным является
Чтобы начать коммерческий бизнес, вам сначала нужно определиться с организационной формой. Форма бизнеса, которую вы выберете, определит, какие формы вам нужно будет подавать и какие налоги платить.
Компания c ограниченной ответственностью (LLC)
LLC — очень распространенная в США коммерческая организация, созданная в соответствии с законодательством штата. LLC привлекательна для владельцев бизнеса, поскольку обеспечивает защиту от ответственности и имеет меньше формальностей по сравнению с корпорациями.
Компании с ограниченной ответственностью с одним участником (SMLLC) по умолчанию подают Schedule C на федеральном уровне, так же, как это делают индивидуальные предприниматели.
LLC с несколькими участниками по умолчанию подают отчетность по форме 1065, так же, как это делают партнерства.
Однако LLC может решить выбрать налогообложение как C-корпорация или S-корпорация. Для выбора необходимо подать специальную форму.
Выбирая LLC, имейте в виду, что LLC должны регулярно подавать информационные отчеты до тех пор, пока LLC не будет ликвидирована. В штате Калифорния требуется подавать декларацию об информации (SOI) раз в два года. Штаты также могут потребовать ежегодной уплаты минимального налога (и/или сбора) всеми владельцами LLC. Например, в штате Калифорния требуется подавать форму 568 с минимальным франчайзинговым налогом в размере 800 долларов США каждый год.
Кроме того, некоторые профессии/виды бизнеса не могут создавать LLC. Например, в Калифорнии не разрешается создавать LLC адвокатам, юристам и CPA. Эти профессионалы должны быть либо индивидуальными предпринимателями, либо профессиональными корпорациями. В отличие от некоторых других штатов, в CA нет профессиональных LLC.
Корпорация (Corporation)
Корпорация — это отдельное юридическое лицо в соответствии с законодательством штата, имеющее схожую защиту ответственности, но больше формальностей по сравнению с LLC. Корпорация имеет совет директоров и проводит ежегодные собрания (корпоративные протоколы), которые должны быть задокументированы. Корпорация C может стать публичной и зарегистрироваться в SEC (Комиссии по ценным бумагам и биржам), чтобы предлагать свои акции на фондовом рынке.
Корпорация по умолчанию облагается налогом как корпорация C на федеральном уровне. Должностные лица корпорации C должны получать заработную плату и иметь «разумную компенсацию». Корпорация C подает форму 1120 и распределяет дивиденды среди своих акционеров. Прибыль корпорации C облагается налогом на федеральном уровне, дивиденды облагаются налогом на уровне акционеров. Это создает двойной налог. Корпорация, созданная в соответствии с законодательством штата, может выбрать налогообложение как корпорация S, чтобы избежать двойного налогообложения. Корпорации облагаются налогом по определенному проценту на уровне штата. CA требует минимальной налоговой франшизы в размере 800 долларов США, аналогично LLC. Корпорации также обязаны подавать информационные заявления.
S-корпорация (Subchapter S Corporation) не является юридическим лицом по законодательству штата. S-корпорация - это федеральный налоговый режим. LLC и корпорация могут облагаться налогом как S-корпорация. Выбор S-корпорации дает налоговые преимущества, поскольку доход S-корпорации передается акционерам по форме K-1 (Schedule K-1), а налог на самозанятость не применяется к чистому доходу.
Существуют определенные требования для того, чтобы стать S-корпорацией:
S-корпорация должна быть внутренней (созданной в США).
Разрешенные акционеры: физические лица (резиденты для целей налогообложения), некоторые трасты и эстейты.
Не допускаются акционеры: иностранцы-нерезиденты, партнерства или корпорации.
Максимальное количество акционеров: 100
Допускается только один класс акций.
Акционерами не могут быть корпорации, не отвечающие требованиям, такие как страховые компании, некоторые финансовые учреждения и т. д.
IRS требует, чтобы должностные лица S-корпорации получали зарплату и имели «разумную компенсацию».
CA требует минимальный налог в размере $800, как и для других организаций.
Создание LLC, корпораций и профессиональных корпораций
Ликвидация, возобновление деятельности, конвертация
Годовая/полугодовая отчетность.
Регистрация имени индивидуального предпринимателя
EIN
Выбор налогового режима для S-корпорации, C-корпорации
Лицензия на налог с продаж
Общая лицензия на ведение бизнеса